ہالینڈ اور یوکرائن میں انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی اعانت کے اقدامات

تعارف

ہمارے تیزی سے ڈیجیٹلائز ہونے والے معاشرے میں منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کے حوالے سے خطرات تیزی سے بڑے ہوتے جا رہے ہیں۔ تنظیموں کے لیے ان خطرات سے آگاہ ہونا ضروری ہے۔ تنظیموں کو تعمیل کے ساتھ بہت درست ہونا ضروری ہے۔ نیدرلینڈز میں، یہ خاص طور پر ان اداروں پر لاگو ہوتا ہے جو ڈچ سے حاصل کردہ ذمہ داریوں کے تابع ہیں قانون منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کی روک تھام (Wwft) پر۔

یہ ذمہ داریاں منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کا پتہ لگانے اور ان کا مقابلہ کرنے کے لیے کی گئی ہیں۔ اس قانون سے اخذ کردہ ذمہ داریوں کے بارے میں مزید معلومات کے لیے، ہم اپنے پچھلے مضمون 'ڈچ قانونی شعبے میں تعمیل' کا حوالہ دیتے ہیں۔ جب مالیاتی ادارے ان ذمہ داریوں کی تعمیل نہیں کرتے ہیں، تو اس کے سنگین نتائج ہو سکتے ہیں۔ اس کا ثبوت ڈچ کمیشن برائے اپیل برائے کاروبار اور صنعت کے ایک حالیہ فیصلے میں دکھایا گیا ہے (17 جنوری 2018، ECLI:NL:CBB:2018:6)۔

کاروبار اور صنعت کے لئے اپیل برائے ڈچ کمیشن کا فیصلہ

یہ کیس ایک ٹرسٹ کمپنی کے بارے میں ہے جو قدرتی افراد اور قانونی اداروں کو اعتماد کی خدمات فراہم کرتی ہے۔ ٹرسٹ کمپنی نے اپنی خدمات ایک قدرتی شخص کو فراہم کیں جو یوکرین میں جائیداد کا مالک تھا (شخص A)۔ رئیل اسٹیٹ کی قیمت USD 10,000,000 تھی۔ شخص A نے قانونی ادارے (اینٹی بی) کو رئیل اسٹیٹ پورٹ فولیو کا سرٹیفکیٹ جاری کیا۔ ہستی B کے حصص یوکرائنی قومیت (شخص C) کے ایک نامزد شیئر ہولڈر کے پاس تھے۔ لہذا، شخص C رئیل اسٹیٹ پورٹ فولیو کا حتمی فائدہ اٹھانے والا مالک تھا۔ ایک خاص لمحے پر، شخص C نے اپنے حصص کسی دوسرے شخص (شخص D) کو منتقل کر دیے۔

شخص C کو ان حصص کے بدلے کچھ نہیں ملا، وہ شخص D کو مفت منتقل کر دیا گیا۔ شخص A نے ٹرسٹ کمپنی کو حصص کی منتقلی کے بارے میں مطلع کیا اور ٹرسٹ کمپنی نے شخص D کو رئیل اسٹیٹ کا نیا حتمی فائدہ اٹھانے والا مالک مقرر کیا۔ چند ماہ بعد، ٹرسٹ کمپنی نے ڈچ فنانشل انویسٹی گیشن یونٹ کو کئی لین دین کے بارے میں مطلع کیا، جس میں پہلے ذکر کردہ حصص کی منتقلی بھی شامل ہے۔ یہ تب ہے جب مسائل پیدا ہوئے۔ شخص C سے شخص D میں حصص کی منتقلی کی اطلاع کے بعد، ڈچ نیشنل بینک نے ٹرسٹ کمپنی پر 40,000 یورو کا جرمانہ عائد کیا۔ اس کی وجہ Wwft کی تعمیل کرنے میں ناکامی تھی۔

ڈچ نیشنل بینک کے مطابق ٹرسٹ کمپنی کو یہ شبہ ہونا چاہیے تھا کہ حصص کی منتقلی کا تعلق منی لانڈرنگ یا دہشت گردوں کی مالی معاونت سے ہو سکتا ہے، کیونکہ حصص مفت منتقل کیے گئے تھے جب کہ رئیل اسٹیٹ پورٹ فولیو کی مالیت بہت زیادہ تھی۔ لہذا، ٹرسٹ کمپنی کو چودہ دنوں کے اندر اس لین دین کی اطلاع دینی چاہیے تھی، جو Wwft سے حاصل کی گئی ہے۔ اس جرم کی سزا عام طور پر EUR 500,000 جرمانہ کی جاتی ہے۔ تاہم، ڈچ نیشنل بینک نے جرم کی حد اور ٹرسٹ کمپنی کے ٹریک ریکارڈ کی وجہ سے اس جرمانے کو 40,000 یورو تک محدود کر دیا ہے۔

ٹرسٹ کمپنی کیس کو عدالت میں لے گئی کیونکہ اس کا خیال تھا کہ جرمانہ غیر قانونی طور پر لگایا گیا تھا۔ ٹرسٹ کمپنی نے استدلال کیا کہ لین دین کوئی لین دین نہیں تھا جیسا کہ Wwft میں بیان کیا گیا ہے، کیونکہ قیاس یہ ہے کہ لین دین شخص A کی جانب سے کوئی لین دین نہیں تھا۔ تاہم، کمیشن دوسری صورت میں سوچتا ہے۔ شخص A، entity B اور فرد C کے درمیان تشکیل یوکرین کی حکومت کی جانب سے ممکنہ ٹیکس وصولی سے بچنے کے لیے بنایا گیا تھا۔ اس تعمیر میں ایک شخص نے کلیدی کردار ادا کیا۔

مزید برآں، رئیل اسٹیٹ کا حتمی فائدہ مند مالک فرد C سے فرد D میں حصص کی منتقلی کے ذریعے تبدیل ہوا۔ اس میں فرد A کی پوزیشن میں بھی تبدیلی شامل ہے، کیونکہ فرد A اب شخص C کے لئے نہیں بلکہ شخص D کے لئے رئیل اسٹیٹ رکھتا ہے۔ شخص A لین دین کے ساتھ قریبی طور پر ملوث تھا اور اس وجہ سے یہ لین دین شخص A کی طرف سے تھا۔ مزید برآں، کمیشن نے کہا کہ حصص کی منتقلی ایک غیر معمولی لین دین ہے۔

یہ اس حقیقت میں مضمر ہے کہ حصص مفت منتقل کیے گئے تھے، جبکہ جائیداد کی مالیت USD 10,000,000 تھی۔ اس کے علاوہ، رئیل اسٹیٹ کی مالیت شخص C کے دیگر اثاثوں کے ساتھ مل کر قابل ذکر تھی۔ آخر میں، ٹرسٹ آفس کے ڈائریکٹرز میں سے ایک نے نشاندہی کی کہ لین دین 'انتہائی غیر معمولی' تھا، جو لین دین کی عجیب و غریبیت کو تسلیم کرتا ہے۔ اس لیے اس لین دین میں منی لانڈرنگ یا دہشت گردوں کی مالی معاونت کا شبہ پیدا ہوتا ہے اور اس کی اطلاع بغیر کسی تاخیر کے دی جانی چاہیے تھی۔ اس لیے جرمانہ قانونی طور پر عائد کیا گیا۔

پورا فیصلہ اسی لنک کے ذریعے دستیاب ہے۔

یوکرائن میں انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی اعانت کے اقدامات

مذکورہ کیس سے پتہ چلتا ہے کہ ڈچ ٹرسٹ کمپنی کو یوکرین میں ہونے والے لین دین کے لیے جرمانہ کیا جا سکتا ہے۔ لہذا ڈچ قانون ان تنظیموں پر بھی لاگو ہو سکتا ہے جو دوسرے ممالک میں کام کرتی ہیں، جب تک کہ ان کا ہالینڈ کے ساتھ کوئی تعلق ہو۔ نیدرلینڈز نے منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کا پتہ لگانے اور ان سے نمٹنے کے لیے کافی اقدامات کیے ہیں۔ یوکرائنی تنظیموں کے لیے جو نیدرلینڈز کے اندر کام کرنا چاہتی ہیں یا یوکرینی کاروباریوں کے لیے جو ہالینڈ میں کاروبار شروع کرنا چاہتے ہیں، ڈچ قانون کی تعمیل مشکل ہو سکتی ہے۔

یہ جزوی طور پر اس حقیقت کی وجہ سے ہے کہ یوکرین کے پاس منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت سے نمٹنے کے مختلف طریقے ہیں اور اس نے ابھی تک اتنے وسیع اقدامات پر عمل درآمد نہیں کیا ہے جیسا کہ ہالینڈ نے کیا ہے۔ تاہم، انسداد منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کا مقابلہ کرنا یوکرین میں تیزی سے اہم موضوع بن گیا ہے۔ یہاں تک کہ یہ ایک ایسا حقیقی موضوع بن گیا ہے، کہ یوکرین کی کونسل نے یوکرین میں منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت پر تحقیقات شروع کرنے کا فیصلہ کیا۔

2017 میں، یورپ کی کونسل نے یوکرین میں انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت کے اقدامات پر ایک تحقیقات کی ہیں۔ یہ تحقیقات ایک خصوصی طور پر مقرر کردہ کمیٹی نے کی ہے، یعنی انسداد منی لانڈرنگ اقدامات اور دہشت گردی کی مالی معاونت کی تشخیص پر ماہرین کی کمیٹی (MONEYVAL)۔ کمیٹی نے دسمبر 2017 میں اپنے نتائج کی رپورٹ پیش کی ہے۔

یہ رپورٹ یوکرین میں انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت کے اقدامات کا خلاصہ فراہم کرتی ہے۔ یہ فنانشل ایکشن ٹاسک فورس 40 کی سفارشات کے ساتھ تعمیل کی سطح اور یوکرین کے انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت کے نظام کی تاثیر کی سطح کا تجزیہ کرتا ہے۔ رپورٹ میں یہ سفارشات بھی دی گئی ہیں کہ نظام کو کس طرح مضبوط کیا جا سکتا ہے۔

تفتیش کے اہم نتائج

کمیٹی نے تفتیش میں سامنے آنے والی کئی اہم باتیں بیان کیں جن کا خلاصہ ذیل میں دیا گیا ہے۔

• یوکرائن میں منی لانڈرنگ کے سلسلے میں بدعنوانی کا مرکزی خطرہ ہے۔ بدعنوانی بڑی مقدار میں مجرمانہ سرگرمیاں پیدا کرتی ہے اور ریاستی اداروں اور فوجداری نظام کے کام کو مجروح کرتی ہے۔ حکام بدعنوانی سے پیدا ہونے والے خطرات سے آگاہ ہیں اور ان خطرات کو کم کرنے کے لئے اقدامات پر عمل پیرا ہیں۔ تاہم ، قانون نافذ کرنے والے اداروں کی توجہ بدعنوانی سے متعلق منی لانڈرنگ کو ہدف بنانے پر ابھی ابھی شروع ہوئی ہے۔
• یوکرین کو منی لانڈرنگ اور دہشت گردی کی مالی اعانت کے خطرات کے بارے میں معقول حد تک اچھی طرح سمجھنا ہے۔ تاہم ، ان خطرات کو سمجھنے میں کچھ علاقوں میں اضافہ کیا جاسکتا ہے ، جیسے سرحد پار خطرات ، غیر منفعتی شعبے اور قانونی افراد۔ یوکرین میں ان خطرات سے نمٹنے کے لئے وسیع پیمانے پر قومی ہم آہنگی اور پالیسی سازی کے طریقہ کار موجود ہیں ، جس کا مثبت اثر پڑتا ہے۔ جعلی کاروباری ، سایہ دار معیشت اور نقد کے استعمال پر اب بھی توجہ دینے کی ضرورت ہے ، کیونکہ ان میں منی لانڈرنگ کا ایک بڑا خطرہ ہے۔
• یوکرائنی فنانس انٹیلیجنس یونٹ (UFIU) اعلی آرڈر کی مالی ذہانت پیدا کرتا ہے۔ یہ باقاعدگی سے تفتیش کو متحرک کرتا ہے۔ قانون نافذ کرنے والے ادارے ان کی تحقیقاتی کوششوں کی حمایت کے لئے یو ایف آئی یو سے انٹیلیجنس بھی تلاش کرتے ہیں۔ تاہم ، UFIU کا آئی ٹی سسٹم فرسودہ ہوتا جارہا ہے اور عملے کی سطح بڑے کام کے بوجھ سے نمٹنے کے قابل نہیں ہے۔ اس کے باوجود ، یوکرائن نے رپورٹنگ کے معیار کو مزید بہتر بنانے کے لئے اقدامات اٹھائے ہیں۔
• یوکرائن میں منی لانڈرنگ کو اب بھی بنیادی طور پر دوسری مجرمانہ سرگرمیوں میں توسیع کے طور پر دیکھا جاتا ہے۔ یہ سمجھا جاتا تھا کہ منی لانڈرنگ کو کسی پیشگوئی جرم کے لئے پیشگی سزا کے بعد ہی عدالت میں لے جایا جاسکتا ہے۔ منی لانڈرنگ کی سزا بھی بنیادی جرائم سے کم ہے۔ یوکرائنی حکام نے کچھ فنڈز ضبط کرنے کے لئے حال ہی میں اقدامات کرنا شروع کردیئے ہیں۔ تاہم ، ان اقدامات پر مستقل طور پر اطلاق ہوتا دکھائی نہیں دیتا ہے۔
• 2014 کے بعد سے یوکرائن نے بین الاقوامی دہشت گردی کے نتائج پر توجہ دی ہے۔ اس کی بنیادی وجہ اسلامک اسٹیٹ (آئی ایس) کے خطرہ کی وجہ سے تھا۔ مالی تحقیقات دہشت گردی سے متعلق تمام تحقیقات کے متوازی چلتی ہیں۔ اگرچہ ایک موثر نظام کے پہلوؤں کا مظاہرہ کیا جاتا ہے ، لیکن قانونی فریم ورک ابھی بھی مکمل طور پر بین الاقوامی معیار کے مطابق نہیں ہے۔
• نیشنل بینک آف یوکرین (NBU) کو خطرات سے اچھی طرح سے آگاہی حاصل ہے اور وہ بینکوں کی نگرانی کے لئے خطرہ پر مبنی ایک مناسب انداز کا اطلاق کرتا ہے۔ شفافیت کو یقینی بنانے اور مجرموں کو بینکوں کے کنٹرول سے دور کرنے کے لئے بڑی کوششیں کی گئیں ہیں۔ این بی یو نے بینکوں پر وسیع پیمانے پر پابندیوں کا اطلاق کیا ہے۔ اس کے نتیجے میں حفاظتی اقدامات کو موثر انداز میں لایا گیا۔ تاہم ، دوسرے حکام کو اپنے کاموں کو نبھانے اور احتیاطی تدابیر کو بروئے کار لانے میں نمایاں بہتری کی ضرورت ہے۔
• یوکرین میں نجی شعبے کی اکثریت اپنے مؤکل کے فائدہ مند مالک کی تصدیق کے لئے یونیفائیڈ اسٹیٹ رجسٹر پر انحصار کرتی ہے۔ تاہم ، رجسٹرار اس بات کو یقینی نہیں بناتا ہے کہ قانونی افراد کے ذریعہ فراہم کردہ معلومات درست یا حالیہ ہے۔ یہ ایک مادی مسئلہ سمجھا جاتا ہے۔
• یوکرین باہمی قانونی مدد فراہم کرنے اور تلاش کرنے میں عموما. سرگرم عمل رہا ہے۔ تاہم ، نقد رقم کے ذخائر جیسے امور کا فراہم کردہ باہمی قانونی مدد کی تاثیر پر اثر پڑتا ہے۔ یوکرین کی امداد فراہم کرنے کی گنجائش بھی قانونی افراد کی محدود شفافیت سے منفی اثر انداز ہوتی ہے۔

رپورٹ کے نتائج

رپورٹ کی بنیاد پر ، یہ نتیجہ اخذ کیا جاسکتا ہے کہ یوکرین کو منی لانڈرنگ کے اہم خطرہ ہیں۔ بدعنوانی اور غیر قانونی معاشی سرگرمیاں منی لانڈرنگ کا سب سے بڑا خطرہ ہیں۔ یوکرائن میں کیش کی گردش زیادہ ہے اور یوکرین میں سایہ دار معیشت میں اضافہ ہوتا ہے۔ یہ سایہ دار معیشت ملک کے مالیاتی نظام اور معاشی تحفظ کے لئے ایک خاص خطرہ ہے۔ دہشت گردی کی مالی اعانت کے خطرے سے متعلق ، یوکرین شام میں داعش کے جنگجوؤں میں شامل ہونے کے خواہاں افراد کے لئے ایک راہداری ملک کے طور پر استعمال ہوتا ہے۔ غیر منافع بخش شعبہ دہشت گردوں کی مالی اعانت کا خطرہ ہے۔ اس شعبے کو دہشت گردوں اور دہشت گرد تنظیموں کو فنڈز فراہم کرنے کے لئے غلط استعمال کیا گیا ہے۔

تاہم ، یوکرین نے منی لانڈرنگ اور دہشت گردی کی مالی اعانت سے نمٹنے کے لئے اقدامات اٹھائے ہیں۔ انسداد منی لانڈرنگ / انسداد دہشت گردی سے متعلق مالی اعانت کا ایک نیا قانون 2014 میں اپنایا گیا تھا۔ اس قانون کے تحت خطرات کی نشاندہی کرنے اور ان خطرات کی روک تھام یا تخفیف کے لئے اقدامات کی وضاحت کرنے کے لئے حکام کو خطرے کی تشخیص کرنے کی ضرورت ہے۔ ضابطہ فوجداری کے ضابطے اور فوجداری ضابطہ میں بھی ترامیم کی گئیں۔ مزید یہ کہ یوکرین کے حکام کو خطرات سے متعلق کافی حد تک تفہیم ہے اور وہ منی لانڈرنگ اور دہشت گردی کی مالی اعانت سے نمٹنے کے لئے گھریلو تعاون میں کارگر ہیں۔

یوکرین پہلے ہی منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت سے نمٹنے کے لیے بڑے اقدامات کر چکا ہے۔ پھر بھی، بہتری کی گنجائش ہے۔ یوکرین کے تکنیکی تعمیل کے فریم ورک میں کچھ خامیاں اور غیر یقینی صورتحال باقی ہے۔ اس فریم ورک کو بھی بین الاقوامی معیار کے مطابق لانے کی ضرورت ہے۔

مزید برآں، منی لانڈرنگ کو ایک الگ جرم کے طور پر دیکھا جانا چاہیے، نہ صرف ایک بنیادی مجرمانہ سرگرمی کی توسیع کے طور پر۔ اس کے نتیجے میں مزید مقدمات اور سزائیں ہوں گی۔ مالی تحقیقات معمول کے مطابق کی جانی چاہئیں اور منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کے خطرات کے تجزیہ اور تحریری بیان کو بڑھایا جانا چاہیے۔ منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کے حوالے سے ان کارروائیوں کو یوکرین کے لیے ترجیحی کارروائیوں میں شمار کیا جاتا ہے۔

پوری رپورٹ اس لنک کے ذریعے دستیاب ہے۔

نتیجہ

منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت ہمارے معاشرے کے لیے بہت بڑا خطرہ ہے۔ لہذا، ان موضوعات کو دنیا بھر میں خطاب کیا جاتا ہے. نیدرلینڈ نے منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کا پتہ لگانے اور ان سے نمٹنے کے لیے پہلے ہی کافی اقدامات کیے ہیں۔ یہ اقدامات نہ صرف ڈچ تنظیموں کے لیے اہمیت کے حامل ہیں بلکہ سرحد پار سے کام کرنے والی کمپنیوں پر بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔ Wwft کا اطلاق اس وقت ہوتا ہے جب نیدرلینڈز کا لنک ہو، جیسا کہ اوپر بیان کردہ فیصلے میں دکھایا گیا ہے۔

Wwft کے دائرہ کار میں آنے والے اداروں کے لیے، ڈچ قانون کی تعمیل کرنے کے لیے یہ جاننا ضروری ہے کہ ان کے گاہک کون ہیں۔ یہ ذمہ داری یوکرائنی اداروں پر بھی لاگو ہو سکتی ہے۔ یہ مشکل ثابت ہو سکتا ہے، کیونکہ یوکرین نے ابھی تک اتنے وسیع پیمانے پر انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت کے اقدامات پر عمل درآمد نہیں کیا ہے جیسا کہ نیدرلینڈز نے کیا ہے۔

تاہم، MONEYVAL کی رپورٹ سے پتہ چلتا ہے کہ یوکرین منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت سے نمٹنے کے لیے اقدامات کر رہا ہے۔ یوکرین منی لانڈرنگ اور دہشت گردوں کی مالی معاونت کے خطرات کے بارے میں وسیع سمجھ رکھتا ہے، جو ایک اہم پہلا قدم ہے۔ پھر بھی، قانونی فریم ورک میں اب بھی کچھ خامیاں اور غیر یقینی صورتحال موجود ہے جن کو دور کرنے کی ضرورت ہے۔ یوکرین میں نقدی کا وسیع پیمانے پر استعمال اور اس کے ساتھ بڑی سایہ دار معیشت یوکرائنی معاشرے کے لیے سب سے بڑا خطرہ ہے۔  

یوکرین نے یقینی طور پر اپنی انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت کی پالیسی میں پیش رفت کی ہے، لیکن اس میں بہتری کی گنجائش اب بھی موجود ہے۔ نیدرلینڈز اور یوکرین کے قانونی فریم ورک آہستہ آہستہ ایک دوسرے کے قریب ہوتے جا رہے ہیں، جو بالآخر ڈچ اور یوکرائنی جماعتوں کے لیے تعاون کرنا آسان بنا دے گا۔ اس وقت تک، ایسی جماعتوں کے لیے ضروری ہے کہ وہ ڈچ اور یوکرین کے قانونی فریم ورک اور حقائق سے آگاہ رہیں، تاکہ انسداد منی لانڈرنگ اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت کے اقدامات کی تعمیل کریں۔